Verifactu, el sistema de la agencia tributaria para luchar contra el fraude fiscal, será de obligado cumplimiento el 1 de julio de 2025

¿Qué es?

Es un sistema promovido por la Agencia Tributaria para luchar contra el fraude fiscal e impulsar la digitalización de los procesos de fiscalidad.

Los sistemas informáticos que cumplan con Verifactu deben cumplir los principios legales de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.

Las aplicaciones informáticas de facturación reconocidas por Verifactu contarán con una declaración responsable confirmando que cumplen con lo recogido en el Reglamento de requisitos para soluciones informáticas de facturación, pendiente de aprobación, y que cumplen las especificaciones que se aprueben mediante la Orden Ministerial. Dicha declaración debe estar por escrito y visible dentro del propio sistema (incluirá datos del productor del sistema y su localización).

Obligatoriedad

Será de obligado cumplimiento a partir del 1 de julio de 2025 para usuarios y para fabricantes o comercializadores de software (quienes contarán con 9 meses para adaptar su software desde la orden ministerial –aún no aprobada– donde se definan requisitos técnicos y funcionales).

¿A quién afecta?

A todos los contribuyentes que desarrollan una actividad económica, estén sujetos a IRPF o al Impuesto sobre Sociedades.

Quedan exentos los territorios forales del País Vasco (TicketBAI) y Navarra y las empresas acogidas al SII; es de obligado cumplimiento también en los territorios de Canarias, Ceuta y Melilla.

¿Cómo funciona un software que cumple con el sistema Verifactu?

• Genera un registro de facturación por cada factura emitida, anulación o rectificación.
• Garantiza la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.
• Permite enviar automáticamente cada registro de facturación a Hacienda (Sistema Verifactu, opción recomendada por la Administración); si no se realiza el envío automático a la AEAT, el software debe guardar los registros de facturación de forma segura y seguir cumpliendo los principios obligatorios. Además, Hacienda podrá obtener copia de la información guardada.
• Registra eventos para facilitar la trazabilidad de la actividad en el proceso de facturación. Estos eventos no pueden ser alterados y deben conservarse hasta que prescriban las obligaciones tributarias.

Contenido del registro de facturación según el art. 10 del reglamento. Capítulo II RD:

• NIF y datos completos de emisor de factura.
• NIF y datos completos destinatario (si no es factura simplificada).
• Número y serie de la factura.
• Fecha de factura (y de pago si se ha recibido anticipado).
• Tipo de factura: completa o simplificada. Si sustituye a simplificadas ya emitidas: relacionarlas.
• Indicación si es factura rectificativa o recapitulativa.
• Descripción de las operaciones y de las líneas de factura.
• Régimen aplicado a efecto de IVA.
• Indicación de si el destinatario es el sujeto pasivo del IVA.
• Base imponible, tipo aplicado, cuota de IVA, tipo y cuota de recargo de equivalencia.
• Número/serie y huella o hash del registro anterior (encadenamiento de facturación).
• Código de identificación del sistema informático utilizado y fabricante.
• Fecha, hora, minuto y segundo de generación del registro.  

Solución Dibal

Todas las balanzas PC de Dibal (CS-2100 y CS-2200) con software de facturación, que actualmente ya están cumpliendo con la normativa relativa al TicketBAI -de aplicación en los territorios forales del País Vasco-, cumplirán con los requisitos legales y en el plazo establecido para que sus clientes actuales y futuros puedan desempeñar su actividad de acuerdo a lo recogido en el sistema Verifactu.